Si tienes trabajadores en Querétaro, conocer y cumplir con el Impuesto Sobre Nóminas (ISN) es fundamental para evitar errores en tus obligaciones fiscales estatales.
En 2026, la Ley de Hacienda del Estado de Querétaro establece una tasa del 3% sobre la base gravable del impuesto, además de una deducción específica de la base en los términos establecidos por la propia ley. También existen conceptos que no forman parte de la base del impuesto.
En esta guía encontrarás qué es el ISN, quién está obligado a pagarlo, cómo se calcula, qué conceptos considera la ley, cuáles son las principales obligaciones y cuándo debe presentarse el pago.
¿Qué es el Impuesto Sobre Nóminas en Querétaro?
El Impuesto Sobre Nóminas de Querétaro es un impuesto estatal que grava determinadas erogaciones realizadas por las empresas o personas empleadoras como consecuencia de la prestación de un trabajo personal subordinado.
La Ley de Hacienda del Estado establece que el objeto del impuesto son los pagos realizados en efectivo o en especie por concepto de remuneraciones derivadas del trabajo personal subordinado. También contempla determinados pagos a administradores, directores y otros conceptos previstos expresamente por la legislación.
Por ello, no basta con calcular correctamente la nómina. También es necesario identificar qué conceptos forman parte de la base del ISN y cuáles están excluidos conforme a la legislación estatal.
¿Quién está obligado a pagar el ISN en Querétaro?
Están obligadas al pago del Impuesto Sobre Nóminas las personas físicas y morales que realicen las erogaciones consideradas por la ley como objeto del impuesto.
Esto incluye, entre otros casos, a empresas que cuentan con trabajadores y realizan pagos por salarios y otras remuneraciones relacionadas con el trabajo personal subordinado. La legislación también contempla determinados supuestos relacionados con servicios de personal.
Por ejemplo, una empresa establecida en Querétaro que cuenta con empleados y realiza pagos por concepto de salarios debe revisar sus obligaciones relacionadas con el ISN.
¿Cuál es la tasa del Impuesto Sobre Nóminas en Querétaro en 2026?
Para 2026, la tasa del Impuesto Sobre Nóminas en Querétaro es del 3% sobre la base establecida por la Ley de Hacienda del Estado.
Esto es importante porque existen artículos en internet que todavía muestran tasas correspondientes a ejercicios anteriores.
Por eso, al calcular el ISN de una empresa en 2026, es necesario utilizar la legislación vigente y no información desactualizada.
¿Sobre qué cantidad se aplica el 3%?
El impuesto se determina sobre la base correspondiente a las erogaciones gravadas del periodo.
La ley también establece una deducción de la base equivalente a ocho veces el salario mínimo general vigente en el Estado elevado al mes, bajo los términos establecidos en el artículo correspondiente.
Por lo tanto, el cálculo no debe hacerse simplemente tomando toda la nómina y multiplicándola automáticamente por 3%.
Primero es necesario identificar:
- Las erogaciones realizadas durante el periodo.
- Los conceptos que efectivamente forman parte de la base gravable.
- Los conceptos excluidos por la legislación.
- La deducción aplicable a la base.
- Finalmente, aplicar la tasa correspondiente.
¿Cómo se calcula el Impuesto Sobre Nóminas en Querétaro?
De manera general, el procedimiento puede representarse así:
Base gravable = Erogaciones gravadas – deducción aplicable
Después:
ISN a pagar = Base gravable × 3%
Ejemplo de cálculo
Supongamos que una empresa tuvo durante el mes determinadas erogaciones por remuneraciones a sus trabajadores.
Antes de calcular el impuesto será necesario determinar qué parte de esas erogaciones integra la base gravable y aplicar la deducción que establece la Ley de Hacienda.
Una vez obtenida la base correspondiente:
Base gravable × 3% = Impuesto Sobre Nóminas
El importe final dependerá de los conceptos que integren la nómina y de la deducción aplicable en cada caso.
¿Qué conceptos pueden formar parte de la base del ISN?
La legislación de Querétaro contempla diversas remuneraciones y pagos relacionados con el trabajo personal.
Entre los conceptos que pueden formar parte de la base se encuentran, dependiendo del supuesto:
- Sueldos y salarios.
- Tiempo extraordinario.
- Bonos.
- Premios.
- Primas de antigüedad.
- Comisiones.
- Ayudas relacionadas con alimentación o transporte.
- Determinados pagos realizados a administradores, directores y personas que desempeñen funciones contempladas por la legislación.
La determinación debe realizarse considerando las disposiciones específicas de la Ley de Hacienda del Estado de Querétaro.
¿Qué conceptos no forman parte de la base del ISN?
No todos los pagos relacionados con trabajadores necesariamente forman parte de la base gravable.
La Ley de Hacienda contempla diversos conceptos excluidos bajo determinadas condiciones, entre ellos algunos relacionados con:
- Herramientas y equipo de trabajo.
- Aportaciones de seguridad social.
- Determinados vales de despensa dentro de los límites establecidos.
- Aportaciones al SAR.
- Determinadas indemnizaciones.
- Pensiones.
- Viáticos debidamente comprobados.
- Participación de los trabajadores en las utilidades.
- Determinadas primas de seguros médicos o de vida.
La aplicación de estas exclusiones depende de que se cumplan los requisitos establecidos por la legislación.
Por esta razón, es recomendable revisar la integración de la nómina antes de determinar el impuesto.
Requisitos y obligaciones del Impuesto Sobre Nóminas en Querétaro
Las empresas que se encuentran obligadas al pago del ISN deben cumplir diferentes obligaciones administrativas y fiscales.
1. Inscripción en el registro correspondiente
Cuando una persona física o moral comienza a realizar las erogaciones que generan esta obligación, debe realizar su registro dentro del plazo establecido por la legislación.
La Ley de Hacienda señala un plazo de 10 días hábiles para realizar el registro correspondiente después de iniciar las actividades que generan la obligación.
También existen obligaciones relacionadas con avisos cuando se abren o cierran establecimientos o sucursales, de acuerdo con los supuestos previstos en la ley.
2. Llevar registros de las remuneraciones
Es necesario mantener información y registros que permitan identificar las erogaciones realizadas y determinar correctamente la base del impuesto.
Esto facilita tanto el cálculo mensual como la atención de posibles revisiones por parte de la autoridad.
3. Presentar el pago mensual
El Impuesto Sobre Nóminas debe pagarse de manera mensual.
Para 2026, la Ley de Hacienda establece que el pago debe efectuarse a más tardar el día 22 del mes siguiente al periodo correspondiente.
Por ejemplo, el impuesto correspondiente a enero debe cubrirse dentro del plazo establecido durante febrero.
4. Presentar la información anual correspondiente
La legislación también contempla una declaración informativa anual que debe presentarse durante el mes de febrero, conforme a las disposiciones aplicables.
¿Qué documentos conviene tener para calcular correctamente el ISN?
Para realizar una revisión adecuada de la obligación es recomendable contar con información actualizada de la nómina y documentación que permita identificar las remuneraciones pagadas.
Entre la información que puede resultar útil se encuentra:
- Nóminas del periodo.
- Recibos y comprobantes de nómina.
- Relación de trabajadores.
- Comprobantes de las remuneraciones.
- Información de bonos, premios y comisiones.
- Registros de prestaciones.
- Información relacionada con bajas y altas.
- Documentación que respalde conceptos que se pretenden excluir de la base.
Tener esta información organizada permite reducir errores al momento de determinar el impuesto.
Errores comunes al calcular el Impuesto Sobre Nóminas
Uno de los problemas más frecuentes es utilizar información desactualizada para determinar la tasa o las obligaciones.
Otros errores comunes son:
Utilizar una tasa incorrecta
Las tasas pueden cambiar con las modificaciones a la legislación estatal. Para 2026, la tasa establecida por la Ley de Hacienda del Estado de Querétaro es del 3%.
Considerar toda la nómina como base automáticamente
No todas las erogaciones necesariamente reciben el mismo tratamiento para efectos del ISN.
Es necesario revisar qué conceptos están gravados y cuáles pueden excluirse conforme a la ley.
No aplicar correctamente la deducción
La legislación contempla una deducción específica de la base, por lo que debe considerarse al realizar el cálculo correspondiente.
Presentar el pago fuera de plazo
No considerar correctamente la fecha límite puede generar problemas y obligaciones adicionales frente a la autoridad.
Utilizar información de años anteriores
Este es especialmente importante para 2026.
Una empresa puede encontrar en internet artículos que todavía muestran información de años anteriores. Por eso, antes de realizar el cálculo, conviene verificar que la información corresponda al ejercicio fiscal vigente.
¿Por qué es importante llevar correctamente el cálculo del ISN?
Una correcta administración del Impuesto Sobre Nóminas permite a las empresas:
- Conocer con mayor precisión sus obligaciones fiscales.
- Evitar errores en la determinación del impuesto.
- Mantener organizada la información de nómina.
- Cumplir oportunamente con los pagos.
- Identificar correctamente los conceptos gravados y excluidos.
- Contar con documentación para respaldar los cálculos realizados.
Además, integrar correctamente la información del ISN con la contabilidad y la nómina facilita el control financiero de la empresa.
¿Un contador puede ayudar con el Impuesto Sobre Nóminas?
Sí. Un contador o despacho contable puede apoyar a una empresa en la revisión de sus obligaciones estatales, integración de la nómina y determinación del Impuesto Sobre Nóminas.
El servicio puede incluir actividades como:
- Revisión de nóminas.
- Determinación de la base gravable.
- Cálculo del ISN.
- Presentación de declaraciones.
- Revisión de obligaciones fiscales.
- Control de documentación.
- Atención de dudas relacionadas con la nómina.
- Revisión de posibles diferencias o errores.
Para empresas que tienen varios trabajadores o diferentes conceptos de remuneración, contar con una revisión profesional puede facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Preguntas frecuentes sobre el Impuesto Sobre Nóminas en Querétaro
¿Cuál es la tasa del ISN en Querétaro en 2026?
La tasa establecida para 2026 es del 3% sobre la base correspondiente, considerando la deducción prevista por la Ley de Hacienda del Estado.
¿Cuándo se paga el ISN en Querétaro?
El pago mensual debe realizarse a más tardar el día 22 del mes siguiente al periodo correspondiente.
¿Quién debe pagar el Impuesto Sobre Nóminas?
Las personas físicas y morales que realicen las erogaciones consideradas objeto del impuesto por la Ley de Hacienda del Estado de Querétaro están obligadas a cumplir con esta contribución.
¿Toda la nómina paga ISN?
No necesariamente. La legislación establece qué conceptos integran la base y contempla determinadas exclusiones. Por ello, es necesario revisar cada concepto de la nómina antes de calcular el impuesto.
¿Qué pasa si tengo dudas sobre el cálculo del ISN?
Lo recomendable es revisar la integración de la nómina, los conceptos gravados, las exclusiones y la legislación vigente antes de presentar el pago.
Un contador en Querétaro puede ayudarte a revisar estos elementos y determinar correctamente la obligación correspondiente.
Conclusión
El Impuesto Sobre Nóminas en Querétaro 2026 es una obligación estatal que debe revisarse cuidadosamente cuando una empresa realiza pagos por trabajo personal subordinado.
La tasa vigente para 2026 es del 3%, pero el cálculo requiere identificar correctamente la base, considerar las exclusiones aplicables y aplicar la deducción establecida por la legislación. Además, el pago mensual debe realizarse a más tardar el día 22 del mes siguiente.
Mantener actualizada la información de nómina y revisar periódicamente las obligaciones fiscales permite reducir errores y facilitar el cumplimiento ante las autoridades.
¿Necesitas apoyo para calcular y presentar tu Impuesto Sobre Nóminas en Querétaro? Nuestro equipo puede ayudarte a revisar tu nómina, determinar la base correspondiente y mantener tus obligaciones fiscales en orden.